- 직전 연도 수입 7,500만원 미만이거나 신규면 간편장부대상자, 7,500만원 이상이면 복식부기의무자입니다.
- 복식부기의무자가 장부 없이 신고하면 이 사례에서 세금이 446만원에서 563만원으로 늘어납니다(가상 사례).
- 간편장부대상자가 장부 없이 신고하면 무기장가산세(산출세액 20%)가 붙고, 소규모사업자는 빠집니다.
- 3만원을 넘는 경비는 적격증빙을 받아야 가산세가 없습니다.
간편장부와 복식부기
네일샵은 수리 및 기타 개인서비스업이라 직전 연도 수입금액이 7,500만원 미만이면 간편장부대상자, 7,500만원 이상이면 복식부기의무자입니다. 새로 시작한 해에는 수입과 관계없이 간편장부대상자입니다.
- 간편장부는 날짜순으로 매출과 경비를 적는 장부입니다.
- 복식부기는 자산·부채까지 함께 기록하고 재무상태표와 손익계산서를 만드는 장부입니다.
- 복식부기의무자는 그해 6월 30일까지 사업용계좌를 신고합니다.
- 간편장부대상자가 복식부기로 신고하면 기장세액공제(산출세액의 20%, 100만원 한도)를 받을 수 있는 제도가 있어, 신고하는 해에 적용되면 함께 반영해 드립니다.
복식부기의무자가 장부 없이 신고하면
지난해 수입 9,000만원, 올해 수입 1억 1,000만원, 장부상 경비 7,260만원(그중 재료비·임차료·인건비 6,050만원)인 네일샵을 비교했습니다.
표를 옆으로 밀면 나머지 칸도 볼 수 있습니다.
| 항목 | 복식부기 장부 | 장부 없이 추계 |
|---|---|---|
| 사업소득금액 | 3,740만원 | 3,872만원 |
| 가산세 (무신고·무기장 중 큰 것) | - | 86만원 |
| 종합소득세 + 지방소득세 | 446만원 | 563만원 |
만원 단위 반올림(합계가 1만원 다를 수 있음). 이해를 돕기 위한 가상 사례이며 실제 세액은 네일샵 상황에 따라 달라집니다. 본인 인적공제 150만원과 표준세액공제 7만원만 넣었습니다(성실사업자 요건을 갖추면 표준세액공제는 12만원). 추계는 기준경비율 19.6%의 절반을 적용했습니다.
경비로 인정받는 증빙
| 거래 | 받을 증빙 | 메모 |
|---|---|---|
| 젤·팁 같은 재료 | 세금계산서, 사업용 카드 | 온라인 구매도 사업자 번호로 |
| 임차료·관리비 | 세금계산서 | 간이과세자 임대인이면 계좌 이체 후 경비 등 송금명세서 |
| 인테리어·장비 | 세금계산서, 계약서 | 자산으로 잡아 감가상각 |
| 네일리스트 3.3% 지급 | 원천세 신고, 지급명세서 | 장부 인건비와 금액이 맞아야 함 |
| 예약 플랫폼·광고 | 세금계산서, 카드 내역 | 매달 정산 내역 보관 |
| 3만원 넘는 그 밖의 경비 | 세금계산서·카드·현금영수증 | 일반 영수증만 있으면 2% 가산세 |
기장을 맡기실 때 준비할 것
- 홈택스 수임 동의 (카드·현금영수증·세금계산서 자료)
- 사업용 통장과 사업용 카드 내역 (홈택스에 사업용 카드 등록)
- 직원·네일리스트 명단과 지급 내역, 계약서
- 회원권 판매·사용 내역과 연말 잔액
- 임대차계약서, 대출 약정서, 인테리어·장비 계약서
법정신고기한부터 5년 안에는 장부와 증빙을 갖춰 경정청구로 세금을 돌려받을 수 있는지 검토할 수 있습니다.
지역별 네일샵 기장 사례
233개 지역의 네일샵 기장 페이지마다 숫자를 달리한 계산 사례와 자주 묻는 질문을 정리했습니다. 지역 이름을 누르면 바로 볼 수 있습니다.
세종특별자치시
함께 보면 좋은 안내
5월 신고와 경비율네일샵 종합소득세인건비 증빙네일리스트 급여와 3.3%창업 절차를 처음부터네일샵 창업 세무자주 묻는 질문
네일샵은 언제부터 복식부기 장부를 써야 하나요?
직전 연도 수입금액이 7,500만원 이상이면 그해부터 복식부기의무자입니다. 예를 들어 2026년 수입이 7,500만원을 넘었다면 2027년 장부부터 복식부기로 씁니다.
기장을 맡기면 무엇을 준비하나요?
홈택스 수임 동의, 사업용 통장과 카드, 직원·네일리스트 명단과 지급 내역, 임대차계약서와 대출 약정서, 회원권 판매·사용 기록을 주시면 매달 장부를 정리합니다. 카드 매출과 세금계산서는 홈택스로 대부분 받습니다.
장부 없이 신고하면 가산세가 있나요?
간편장부대상자는 산출세액의 20%가 무기장가산세이고, 신규이거나 직전 연도 수입 4,800만원 미만이면 빠집니다. 복식부기의무자는 무신고가산세와 무기장가산세 중 큰 금액이 붙습니다.
장부를 쓰면 무엇이 달라지나요?
감가상각, 대출 이자, 카드·플랫폼 수수료처럼 증빙이 흩어진 경비까지 실제 금액대로 반영되고, 추계 신고 때 붙는 가산세가 없습니다. 결손이 나면 다음 해로 넘겨 공제받을 수도 있습니다.