- 회원권 대금을 받고 카드전표나 현금영수증을 발급하면 그때가 부가세 공급시기입니다.
- 종합소득세는 시술을 해 준 때 수입이라, 연말에 남은 잔액은 선수금으로 다음 해 수입이 됩니다.
- 환불은 결제 취소나 현금영수증 취소로 처리하고 기록을 남겨야 매출에서 뺄 수 있습니다.
- 환불 기준은 판매 전에 안내하고 기록해 두어야 분쟁이 적습니다.
회원권은 두 세금에서 매출 시기가 다를 수 있습니다
| 구분 | 부가세 | 종합소득세 |
|---|---|---|
| 원칙 | 시술을 마친 때 | 시술을 해 준 때 |
| 회원권 대금을 미리 받고 카드전표·현금영수증을 발급하면 | 발급한 때 (판매한 과세기간 매출) | 시술한 만큼만 그해 수입 |
| 연말에 남은 잔액 | 이미 판매한 기간에 신고 | 선수금으로 두고 다음 해 수입 |
| 환불 | 결제 취소·현금영수증 취소로 차감 | 환불한 만큼 수입에서 뺌 |
| 유효기간이 지나 소멸한 잔액 | 이미 신고한 매출 | 소멸이 확정된 때 수입 |
회원권 기록은 이렇게 남깁니다
- 판매할 때 고객, 금액, 결제수단, 할인 내용, 유효기간을 기록합니다.
- 시술할 때마다 차감 금액과 남은 잔액을 남깁니다.
- 현금·이체로 10만원 이상 받으면 받은 날 현금영수증을 발급합니다.
- 환불 기준(사용분 계산과 위약금)을 판매 전에 안내하고 기록해 둡니다.
- 12월 31일 기준 고객별 잔액표를 만들어 선수금을 정리합니다.
환불과 분쟁에 대비하기
회원권을 환불할 때 사용분을 정가로 계산할지 할인가로 계산할지, 위약금을 얼마로 할지는 판매 전에 정해 손님에게 알려 두어야 분쟁이 적습니다. 분쟁이 생기면 공정거래위원회의 소비자분쟁해결기준이 참고됩니다.
환불 금액은 카드 결제 취소나 현금영수증 취소로 처리하고, 환불 기록과 출금 내역을 남겨 두어야 매출에서 뺄 수 있습니다. 이미 신고한 매출을 환불했다면 고쳐 신고하지 않고 환불한 날이 들어 있는 기간의 부가세 신고에서 차감합니다.
샵을 넘길 때 남은 회원권
네일샵을 양도양수할 때 손님들이 미리 낸 회원권 잔액은 넘겨받는 원장님이 시술해 줄 의무와 함께 넘어가는 경우가 많습니다. 고객별 잔액과 정산 금액을 계약서에 따로 적고, 권리금과 섞지 않아야 세금 처리가 정확해집니다.
지역별 네일샵 회원권 사례
151개 지역의 네일샵 회원권 페이지마다 숫자를 달리한 계산 사례와 자주 묻는 질문을 정리했습니다. 지역 이름을 누르면 바로 볼 수 있습니다.
세종특별자치시
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회원권을 팔면 그때 바로 매출인가요?
부가세는 대금을 받고 카드전표나 현금영수증을 발급한 때를 공급시기로 보므로 판매한 과세기간의 매출에 들어갑니다. 종합소득세는 시술을 해 준 때 수입이 되어, 연말에 남은 잔액은 다음 해 수입으로 넘어갑니다.
회원권을 환불해 주면 세금은 어떻게 되나요?
카드 결제를 취소하거나 현금영수증을 취소하고 환불 금액을 기록해 두면 그만큼 매출에서 빠집니다. 부가세는 환불한 날이 속한 신고 기간의 매출에서 뺍니다.
손님이 쓰지 않고 남긴 회원권 잔액은 어떻게 하나요?
유효기간이 지나 더 쓸 수 없게 된 잔액은 그때 수입으로 넣습니다. 유효기간과 환불 기준을 미리 정해 두지 않으면 잔액을 언제 수입으로 볼지 정하기 어렵습니다.
회원권 할인 금액은 어떻게 하나요?
실제로 받은 금액이 매출입니다. 10만원짜리 시술 10회를 80만원에 팔았다면 받은 80만원이 매출이고, 시술 1회마다 8만원(80만원 ÷ 10회)씩 수입으로 잡습니다.