- 직전 연도 공급대가가 1억 400만원 미만이면 간이과세자입니다.
- 간이과세자 부가세는 공급대가 × 부가가치율 30% × 10%이고, 4,800만원 미만이면 납부가 면제됩니다.
- 간이과세자는 매입세액을 환급받지 못해, 창업 때 큰 매입이 있으면 일반과세자가 유리할 수 있습니다.
- 1년 매출이 1억 400만원 이상이 된 다음 해 7월 1일부터는 일반과세자입니다.
간이과세자와 일반과세자
| 구분 | 간이과세자 | 일반과세자 |
|---|---|---|
| 기준 | 직전 연도 공급대가 1억 400만원 미만 | 그 밖의 사업자 |
| 부가세 계산 | 공급대가 × 부가가치율 30% × 10% | 매출세액(10%) − 매입세액 |
| 매입 관련 공제 | 매입 공급대가의 0.5% | 매입세액 전액 (환급 가능) |
| 납부 면제 | 공급대가 4,800만원 미만 | 없음 |
| 신고 | 1년분을 다음 해 1월 25일 | 7월 25일, 1월 25일 (예정고지 4월·10월) |
매출 규모별 1년 부가세 비교
표를 옆으로 밀면 다른 경우도 볼 수 있습니다.
| 1년 매출 (부가세 포함) | 일반과세자 | 간이과세자 |
|---|---|---|
| 4,000만원 | 208만원 | 납부 면제 |
| 6,000만원 | 312만원 | 101만원 |
| 8,000만원 | 415만원 | 134만원 |
| 1억원 | 519만원 | 168만원 |
만원 단위 반올림. 이해를 돕기 위한 가상 사례입니다. 부가세가 붙은 매입을 매출의 30%, 카드·현금영수증 매출을 90%로 보고 신용카드 발행세액공제 1.3%를 넣었습니다.
재료비 비중이 작은 네일샵은 대부분 간이과세자의 부가세가 훨씬 적습니다. 다만 간이과세자는 매입세액을 환급받지 못하므로, 창업 때 인테리어처럼 큰 매입이 있다면 첫해에는 일반과세자로 시작하는 편이 나은지도 계산해 봅니다.
전환과 포기
- 간이과세자의 1년 공급대가가 1억 400만원 이상이 되면 다음 해 7월 1일부터 일반과세자로 바뀌고, 관할 세무서가 미리 통지합니다.
- 일반과세자의 매출이 기준 아래로 줄면 간이과세자로 바뀔 수 있고, 원하면 간이과세 포기 신고로 일반과세자로 남을 수 있습니다.
- 국세청이 정한 간이과세 배제 지역이나 건물에서 창업하거나, 다른 일반과세 사업장이 있으면 간이과세자가 될 수 없습니다.
- 간이과세자에서 일반과세자로 바뀌면 그때 남은 재고·장비에 대해 재고매입세액을 공제받을 수 있습니다.
간이과세자가 챙길 것
- 공급대가 4,800만원 미만이라 납부가 면제되어도 다음 해 1월 25일까지 신고는 해야 합니다.
- 재료와 임차료의 세금계산서·카드 영수증을 모아 두면 공급대가의 0.5%를 공제받습니다.
- 카드·현금영수증 매출의 1.3%(2026년 12월 31일까지, 연 1,000만원 한도)를 발행세액공제로 받지만 환급되지는 않습니다.
- 7월에는 직전 연도 세액의 절반이 예정부과될 수 있습니다.
- 종합소득세는 과세 유형과 관계없이 5월에 신고합니다.
지역별 네일샵 간이과세 사례
233개 지역의 네일샵 간이과세 페이지마다 숫자를 달리한 계산 사례와 자주 묻는 질문을 정리했습니다. 지역 이름을 누르면 바로 볼 수 있습니다.
세종특별자치시
함께 보면 좋은 안내
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간이과세자와 일반과세자는 무엇이 다른가요?
일반과세자는 매출세액 10%에서 매입세액을 빼고, 간이과세자는 공급대가에 부가가치율 30%와 10%를 곱한 금액에서 매입 공급대가의 0.5%를 뺍니다. 매출이 같아도 간이과세자의 부가세가 훨씬 적은 대신, 매입세액 환급은 없습니다.
간이과세자는 언제 일반과세자로 바뀌나요?
1년 공급대가가 1억 400만원 이상이 되면 다음 해 7월 1일부터 일반과세자로 바뀝니다. 반대로 일반과세자 매출이 기준 아래로 줄면 간이과세자로 바뀔 수 있고, 원하면 간이과세 포기 신고로 일반과세자로 남을 수 있습니다.
간이과세자도 부가세를 내나요?
1년 공급대가가 4,800만원 이상이면 냅니다. 4,800만원 미만이면 납부의무가 면제되지만 다음 해 1월 25일까지 신고는 해야 합니다.
간이과세자는 세금계산서를 발급하나요?
네일샵 손님은 대부분 개인이라 카드전표나 현금영수증을 발급합니다. 미용업은 영수증 발급 업종이라 사업자 손님이 요청해도 세금계산서 대신 카드전표나 현금영수증을 발급합니다.