- 영업권 대가 4,500만원을 줄 때 396만원을 원천징수하고, 영업권은 5년 동안 1년에 900만원씩 비용이 됩니다(가상 사례).
- 네일샵은 공중위생관리법의 네일미용업이라 시장·군수·구청장(시·군·구 위생 담당 부서)에 영업신고를 하고, 영업신고증을 받은 뒤 세무서에 사업자등록을 합니다.
- 창업중소기업 세액감면 대상 업종에 미용업이 들어 있어, 요건을 갖추면 창업 뒤 5년 동안 소득세의 일부를 감면받습니다. 감면율은 나이와 창업 지역에 따라 다릅니다.
- 부산 서구 네일샵도 방문 없이 전화·화상 상담과 비대면 기장으로 맡기실 수 있습니다.
부산 서구 네일샵 창업 세무 포인트
세무 일정은 매달 10일 원천세(직원 급여·네일리스트 3.3%), 1월·7월 25일 부가세, 5월 31일 종합소득세로 이어집니다.
- 첫해는 수입 규모와 관계없이 간편장부대상자이고, 장부를 쓰면 인테리어 감가상각과 대출 이자까지 경비로 넣을 수 있습니다.
- 시·도
- 부산광역시
- 영업신고
- 시·군·구청 위생 담당 부서에 네일미용업 신고 (미용사(네일) 면허 필요)
- 고용세액공제 지역 구분
- 수도권 밖 (청년 등 1인당 1년차 1,000만원, 그 밖의 인원 700만원)
- 상담 방식
- 전화·화상 상담과 비대면 기장 (방문 없이 진행)
계산 사례: 권리금 6,400만원에 네일샵 인수
한 원장님이 부산 서구에서 운영 중인 네일샵을 권리금 6,400만원에 인수했습니다. 계약서에는 인테리어·장비 대가 1,900만원과 영업권(단골 고객·입지·예약 채널 등) 대가 4,500만원을 나눠 적었습니다.
표를 옆으로 밀면 나머지 칸도 볼 수 있습니다.
| 구분 | 금액 | 처리 |
|---|---|---|
| 권리금 합계 | 6,400만원 | |
| 인테리어·장비 대가 (유형자산) | 1,900만원 | 5년 감가상각, 1년 380만원 |
| 영업권 대가 (무형자산) | 4,500만원 | 5년 상각, 1년 900만원 |
| 영업권 대가 원천징수 (8.8%) | 396만원 | 지급한 달의 다음 달 10일까지 신고·납부 |
만원 단위 반올림. 이해를 돕기 위한 가상 사례입니다. 영업권 대가는 넘기는 원장님의 기타소득(필요경비 60%)으로 보아 지급액의 8.8%(소득세 8% + 지방소득세 0.8%)를 원천징수한다고 보았습니다. 인테리어·장비는 내용연수 범위(4~6년) 안에서 5년을 신고해 정액법으로 나눈다고 가정했습니다.
영업권 대가 4,500만원을 지급할 때 인수하는 원장님이 396만원을 원천징수해 다음 달 10일까지 내고, 지급명세서는 다음 해 2월 말일까지 냅니다. 영업권은 5년 동안 1년에 900만원씩, 인테리어·장비는 5년 동안 1년에 380만원씩 비용이 됩니다.
장비 목록과 금액이 계약서에 따로 있어야 장비는 감가상각, 영업권은 5년 상각으로 나눠 처리할 수 있습니다. 한 줄로 적힌 권리금은 나중에 나누기 어렵습니다.
영업권 대가를 주면서 원천징수를 하지 않으면 원천징수할 세금과 가산세를 인수한 원장님이 내야 할 수 있습니다. 잔금을 줄 때 원천징수 금액을 빼고 지급하세요.
네일샵을 인수할 때 순서대로 할 일
- 계약서: 인테리어·장비 목록과 금액, 영업권 대가, 회원권 잔액 정산을 나눠 적습니다.
- 원천징수: 영업권 대가를 지급한 달의 다음 달 10일까지 원천세를 신고·납부합니다.
- 영업신고: 1개월 안에 지위승계 신고를 하거나, 넘기는 원장님이 폐업한 뒤 새로 영업신고를 합니다.
- 사업자등록: 넘겨받는 원장님 이름으로 새로 사업자등록을 하고 과세 유형을 정합니다.
- 장부: 영업권과 장비를 자산으로 잡고 첫해부터 상각합니다.
놓치기 쉬운 것
- 인수 전에 넘기는 원장님의 체납 세금과 4대보험이 없는지 확인하세요. 사업 양수인에게 제2차 납세의무가 생기는 경우가 있습니다.
- 사업에 관한 권리와 의무를 그대로 넘겨받는 포괄양수도면 장비와 권리금 대가에 부가세가 과세되지 않습니다. 아니면 권리금에도 부가세가 붙으니 계약서에 포괄양수도인지, 부가세 별도인지 적어 두세요. 일반과세자 샵을 포괄양수도로 넘겨받으면 간이과세자로 시작할 수 없습니다.
- 개업 전 인테리어비, 간판, 네일 테이블·UV 램프 같은 장비, 첫 재료 구입비도 사업과 관련된 지출이면 비용이나 자산이 됩니다. 사업자등록 전이라면 대표자 주민등록번호로 세금계산서를 받아 두세요.
- 임차보증금은 돌려받는 돈이라 비용이 아니고, 권리금을 냈다면 영업권으로 잡아 5년에 나눠 비용으로 넣습니다.
- 위생교육은 매년 받아야 하고, 받지 않으면 과태료가 부과될 수 있습니다.
- 지난해 세금이 있으면 11월에 중간예납이 고지됩니다. 그해 실적이 크게 줄었다면 중간예납 추계액 신고를 검토합니다.
부산 서구에서 맡기시는 방법
부산 서구 네일샵은 방문 없이 비대면으로 기장과 신고를 맡기실 수 있습니다. 상담은 전화·화상으로 하고, 카드·현금영수증·세금계산서 자료는 홈택스 수임 동의로, 급여 내역과 회원권 내역은 메일이나 카카오톡으로 받습니다. 양도양수 계약서, 장비 목록과 금액, 회원권 잔액 내역, 권리금 지급 내역을 보내 주시면 첫 상담에서 바로 점검해 드립니다. 첫 상담은 무료입니다.
부산 서구의 다른 네일샵 세무 사례는 부산 서구 네일샵 세무에, 다른 지역의 창업 사례는 네일샵 창업 세무 안내에 모아 두었습니다.
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네일샵도 간이과세자로 시작할 수 있나요?
네. 네일미용업은 간이과세 배제 업종이 아니어서 연 매출(공급대가)이 1억 400만원 미만으로 예상되면 간이과세자로 시작할 수 있습니다. 다만 국세청이 정한 간이과세 배제 지역이나 건물이면 일반과세자로만 등록됩니다.
권리금을 줄 때 원천징수를 해야 하나요?
영업권 대가는 넘기는 원장님의 기타소득이라 지급할 때 8.8%를 원천징수하고 다음 달 10일까지 신고·납부합니다. 지급명세서는 다음 해 2월 말일까지 냅니다.
네일샵을 인수하면 영업신고를 새로 하나요?
영업을 넘겨받은 원장님은 1개월 안에 영업자 지위승계 신고를 해야 하고, 넘겨받는 원장님 본인이 미용사(네일) 면허를 가져야 합니다.
권리금도 경비가 되나요?
네. 영업권 대가는 무형자산으로 잡아 5년에 나눠 비용으로 넣고, 인테리어·장비 대가는 유형자산으로 감가상각합니다.